Особенности налогообложения дарственной на квартиру

Получение такого дорогого подарка, как квартира, с точки зрения закона считается дополнительной прибылью, доходом, а весь доход, как известно, облагается налогом. Поэтому сразу отпадает вопрос, есть ли налог на дарение квартиры. Подарок — это двусторонняя сделка, в результате которой отчуждается право собственности: права собственности на него переходят к получателю подарка, после чего он становится полноправным владельцем объекта этой сделки.

Уважаемые читатели! В статье рассказывается о типовых способах решения юридических проблем, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как БЕСПЛАТНО решить вашу проблему, свяжитесь с нашим консультантом:

+7 499 938-66-17 (Москва)

+7812 425-69-34 (Питер)

8 800 350-31-82 (регионы)

это быстро и бесплатно!

Нужно ли платить налог при дарении недвижимости

Как только одаренный человек принял подарок, его состояние автоматически умножается на сумму стоимости подаренного объекта, за которую по российскому законодательству необходимо уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Размер налога определяется индивидуально в каждом случае, поскольку на размер НДФЛ влияет несколько факторов, с учетом правил и требований налогового законодательства РФ при исчислении.

У каждого правила есть исключения, поэтому в этом случае вы можете избежать уплаты налогов, если попадете в одну из категорий, которые по закону имеют право не платить НДФЛ. Семейным и налоговым кодексами Российской Федерации определен перечень категорий лиц, освобожденных от уплаты налогов. Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации (п.18.1) к ним относятся:

  • дети, в том числе приемные;
  • консульский персонал и их семьи.
  • мать и отец или приемные родители;
  • супруги;
  • дедушка, бабушка донора;
  • братья и сестры (как для обоих родителей, так и для одного из них);
  • внуки донора;

Но и здесь есть исключение, а точнее условие, при котором эти люди могут быть освобождены от уплаты налогов. Если одно из вышеупомянутых лиц, вступив во владение объектом в течение первых 3 лет, решает продать его, то это лицо автоматически лишается данной привилегии.

Можно дарить почти все ценности, но только для определенных групп «подарков» закон требует уплаты налогов. Следующие подаренные товары подлежат налогообложению:

  • доли недвижимого имущества;
  • ценные бумаги (облигации, акции, сертификаты и др.).
  • автотранспортные средства, стоимость которых превышает установленную законом сумму и которые подлежат регистрации в компетентных органах (легковые, грузовые автомобили, сельскохозяйственная техника, мотоциклы и т д.);
  • недвижимость (квартира, загородный дом, дача, гараж, земля и др.);
  • наличные;

Внимание! Если объектом дарения является земельный участок с расположенным на нем домом (разделить их невозможно), налогом будут облагаться сразу два объекта: и дом, и участок.

Дарение недвижимости родственнику

Ответ на вопрос, нужно ли платить налоги при получении квартиры от близких родственников на основании договора дарения, зависит от степени родства сторон сделки. Согласно закону, члены семьи и близкие родственники донора освобождаются от уплаты НДФЛ. Полный их список можно найти в СК РФ и Налоговом кодексе РФ. Те, кто не принадлежит ни к одной из этих льготных категорий, обязаны платить налоги наравне со всеми.

Чтобы воспользоваться вашей привилегией, получить освобождение и не платить НДФЛ при передаче квартиры близкому родственнику, недостаточно заявить о своих отношениях с дарителем. Этот факт должен быть в обязательном порядке подтвержден документом, который не только подтвердит слова одаряемого, но и определит степень родства. Единственные расходы, которые придется понести родственникам, получившим подарок, — это госпошлина и, при необходимости, услуги нотариуса.

Важно! В некоторых случаях доказать родство не так просто, поэтому вам может понадобиться несколько документов, а несколько (например, паспорта и свидетельства о рождении, а также свидетельство о составе семьи и т.д.).

Дарение недвижимости не родственнику

Отчуждение недвижимого имущества третьим лицам, не имеющим отношения к дарителю, встречается не так часто, как передача права собственности на недвижимое имущество между родственниками, но все же имеет место на практике.

Важно! Соглашение о дарении запрещено законом между юридическими лицами, но между физическим и юридическим лицом этот тип соглашения приемлем.

Особенности налогообложения акта дарения на квартиру

Иногда это случается, когда дети, не желая заботиться о своих престарелых родителях, нанимают медсестру и забывают о своих прямых обязанностях перед теми, кто дал им жизнь. А пожилые люди искренне благодарны человеку, который заботится о них в преклонном возрасте. И, желая отблагодарить этого человека, оформляют свое имущество в подарок. Вы можете просто оставить завещание и передать права собственности по наследству, но у них есть прямые наследники, которые могут оспорить это, и, таким образом, лицо, ухаживающее за престарелыми, останется практически ни с чем.

Каждый дееспособный гражданин имеет право подарить товар любому физическому или юридическому лицу по своему усмотрению, за исключением лиц, от которых даритель так или иначе зависел до совершения сделки:

  • социальные работники;
  • сотрудники образовательных учреждений (детские сады, школы, колледжи, спортивные залы и т д).
  • врачи;

Донорами не могут выступать следующие категории лиц:

  • признан недееспособным;
  • которые не являются законными владельцами подаренного объекта.
  • младше 18 лет;

Если несовершеннолетний (или его / ее представитель) и недееспособный гражданин не могут выступать в качестве доноров, закон разрешает их донорство. Если ребенок является получателем имущественного пособия, он не сможет принять подарок. Это можно сделать только:

  • опекун или куратор;
  • представитель органов опеки и попечительства.
  • отец или мать;

Особенности налогообложения акта дарения на квартиру

Внимание! В случае, если вторая часть операции дарения (дарение) является недееспособным лицом, настоящий договор дарения квартиры постороннему лицу может быть оспорено в суде близкими родственниками (наследниками) этого лица, если они в состоянии доказать, что лицо было недееспособным на момент регистрации контракта. При отсутствии претензий со стороны родственников дарителя договор будет признан действительным.

Во всех случаях, когда договор дарения оговаривается в пользу лица, не являющегося супругом, уплата налога является обязательной (т. Е. Когда даритель и одаряемый не являются родственниками и не состоят в браке), за исключением операций, в которых получатель подарка является сотрудником консульства или членом семьи.

Вид и ставка налога

Статья 228 (пункт 7.1 и пункт 7.2) Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что все лица, принимающие в дар имущество от лица, с которым они не являются близкими родственниками, обязаны платить государству подоходный налог с населения (НДФЛ) казначейство. Налог на дарение недвижимого имущества не члену семьи рассчитывается исходя из кадастровой стоимости дарения непосредственно самим одаряемым.

Ставка налога составляет:

  • для резидентов (постоянно проживающих в России — не менее 183 дней в году) — 13% от стоимости недвижимости;
  • для нерезидентов (иностранцев) — 30%.

Особенности налогообложения акта дарения на квартиру

Важно! Иностранцы могут быть резидентами, даже если они получили вид на жительство и постоянно проживают в России. Кроме того, резидентами считаются лица без гражданства, проживающие более 183 дней в году на территории Российской Федерации.

С какой суммы взимается налог

Поскольку расчет суммы НДФЛ является обязанностью налогоплательщика, он должен знать, что при расчете:

В этой статье рассказывается о типичных способах решения юридических проблем, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите точно знать, как решить вашу проблему, свяжитесь с нашим консультантом абсолютно БЕСПЛАТНО!

  • налоговая база (сумма, с которой исчисляется налог) должна рассматриваться как фактическая рыночная стоимость сделки, участвующей в сделке (она должна определяться независимыми экспертами по оценке недвижимости);
  • если при сделке купли-продажи каждый человек имеет право на один раз в жизни налоговый вычет, то, принимая недвижимость в качестве подарка, они не могут рассчитывать на вычет, поскольку это не требуется по закону.
  • не учитываются другие налоговые льготы, которые даются в повседневной жизни, за исключением льготы, полностью освобождающей категории граждан от уплаты НДФЛ;

Согласно статье 23 Налогового кодекса РФ нет конкретного документа, который можно было бы учитывать при определении суммы для исчисления налога. А в пункте 3 статьи 54 того же кодекса сказано, что (одаренные) субъекты могут черпать данные из информации, предоставляемой им уполномоченными органами и гражданами.

Исходя из этой информации, можно предположить, что для расчета суммы налога при дарении недвижимости непонятному родственнику допустимо использовать не только данные оценки, но и справку с указанием кадастровой стоимости, а также смета инвентаризации БТИ. При этом следует учитывать, что информация, полученная из разных источников, может отличаться, что может вызвать споры с ФНС вплоть до передачи дела в суд.

Особенности налогообложения акта дарения на квартиру

Порядок уплаты

Многих интересует, как облагается налогом дарение недвижимости (квартиры). В этом году изменений в налоговом законодательстве по НДФЛ не было. Порядок и порядок взимания налога на подаренное имущество остались прежними. Для погашения долга перед государством и своевременной уплаты налогов по договору дарения недвижимости необходимо:

  • заполнить налоговую декларацию и отправить ее в ФНС (не срочно, но обязательно до 1 апреля, следующего за отчетным годом);
  • до 15.07 после этого, по истечении года, в котором они получили их в качестве подарков (объектов недвижимости), уплатить налог в государственную казну по реквизитам, полученным от Федеральной инспекции налоговой службы.
  • рассчитать точную сумму взыскания, основываясь на заключении экспертов, проводящих оценку имущества;

Внимание! Сегодня на сайте www.nalog.ru можно заполнить электронную декларацию 3-НДФЛ.

В случае уклонения от уплаты налогов по договору дарения или несвоевременной оплаты одаряемый несет ответственность перед законом. Против него могут быть приняты различные профилактические меры.

Стол. Ответственность за неисполнение налоговых обязательств.

Нарушение Хороший
Одаряемый не подавал налоговую декларацию на 3 человека в налоговый орган или не отправлял ее после истечения установленного законом срока 5% от суммы НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не более 30% (т.е если вы опоздали на 8 месяцев, размер штрафа не будет превышать 30% от суммы в любом случае налог на дарение квартиры), ст.119 Налогового кодекса РФ
Получатель пожертвования уклонился от уплаты налогов и не представил налоговую декларацию в инспекцию 20% от суммы взыскания, ст.122 Налогового кодекса РФ
Срок уплаты налога из договора дарения квартиры истек, но декларация подана вовремя Штрафов нет, но выплачивается штраф в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, равный 9,25%

Внимание! Помимо штрафов, нарушитель налогового законодательства в части налогообложения при дарении квартиры также обязан уплатить штраф за просрочку платежа.

Особенности налогообложения акта дарения на квартиру

Налоговый вычет при дарении недвижимости

Если договор дарения заключен в пользу не связанного с ним родственника или члена семьи, получатель подарка имеет право потребовать налоговый вычет. В случае дарения в пользу родственника налог на дарение не уплачивается и, следовательно, не может быть и речи о налоговом вычете.

Даритель, передав право собственности на недвижимость третьему лицу, не получает ни экономической, ни материальной выгоды, поэтому он также освобождается от уплаты налогов. Но он имеет полное право потребовать налогового вычета в размере 2 млн рублей с приобретения им этого имущества по договору купли-продажи. В этом случае не имеет значения, продает ли он жилье или жертвует родственнику или незнакомцу (организации).

Пример. Петрова М.И. Купила себе двухкомнатную квартиру за 3 миллиона рублей и вскоре решила оформить на нее акт дарения в пользу внука, который не является близким родственником, то есть ее родовое пособие в этом случае облагается налогом. Внук дарителя обязан уплатить НДФЛ при получении квартиры в результате дарения неясному родственнику в размере 13%. Причем владелец квартиры может взыскать часть стоимости квартиры. Налоговый вычет составит 2 миллиона, поскольку это максимальный размер льготы, установленный законодательством РФ. Это означает, что жертвователь сможет вернуть 260 тысяч рублей. (2 миллиона × 13%).

Согласно законодательству РФ одаренный человек не может рассчитывать на налоговый вычет, за исключением случаев, когда он принимает решение о продаже подаренной квартиры в течение первых пяти лет после приобретения объекта недвижимости. В этом случае он может ходатайствовать о налоговом вычете в размере 1 млн рублей, поэтому при продаже недвижимости одаряемый с учетом вычета должен будет уплатить налог не на всю стоимость выставляемой на продажу квартиры, а на сумма менее 1 млн руб.

Пример. Полученный Петровой О.С. Сидоров подарил мне квартиру, и через пару лет решил продать ее за 2,5 миллиона рублей. Он имеет право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Поэтому он рассчитает сумму НДФЛ, которую ему придется уплатить в налоговые органы, из суммы 1,5 миллиона рублей. (2,5 миллиона рублей — 1 миллион рублей). Размер подоходного налога для Сидорова О.С составит 195 тыс. Руб.

Несмотря на то, что дарение товаров облагается налогом с доходов физических лиц, в большей степени эта сделка очень выгодна получателю подарка. Фактически, всего за 13% (30%) от стоимости недвижимости, уплаченной в виде налога, он становится абсолютным владельцем авторских прав на объект сделки, а на этапе купли-продажи он будет иметь оплатить полную стоимость квартиры или иного имущества.

Оставьте ответ