Возврат подоходного налога при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

Чтобы понять, доступен ли налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю, необходимо предварительно узнать, что такое имущественный вычет и каковы условия его получения.

Уважаемые читатели! В статье рассказывается о типовых способах решения юридических проблем, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как БЕСПЛАТНО решить вашу проблему, свяжитесь с нашим консультантом:

+7 499 938-66-17 (Москва)

+7812 425-69-34 (Питер)

8 800 350-31-82 (регионы)

это быстро и бесплатно!

Законодательство о налоговых льготах

Российское налоговое законодательство предусматривает такое налоговое преимущество, как имущественный вычет при покупке недвижимости. Выгода — это уменьшение суммы дохода по фактическим понесенным затратам, то есть при полном или частичном возмещении налога на прибыль, ранее перечисленного в бюджет Российской Федерации.

Таким образом, правила предоставления налогового вычета следующие:

  • льгота доступна налоговым резидентам РФ;
  • недвижимость должна быть приобретена на территории РФ (в Москве или других регионах);
  • лицо, претендующее на получение пособия, должно иметь доход, с которого он официально платит подоходный налог.
  • возвращается вычет на стоимость квартиры менее двух миллионов рублей (сумма сверх порога не включается в пособие);

Важно! Ключевым моментом в этой ситуации является тот факт, что если лицо, запрашивающее возврат, имеет необлагаемый налогом доход (алименты, пенсия, стипендия, материнский капитал и т.д.), То удержание этому лицу не предусмотрено.

Виды налогообложения ИП

Согласно налоговому законодательству РФ для индивидуальных предпринимателей по их выбору (с установленными ограничениями по видам деятельности) предусмотрены следующие виды налогообложения):

  • упрощенная система налогообложения (УСН), при которой индивидуальный предприниматель должен платить на выбор 6% прибыли или 15% оборота;
  • общая система налогообложения, при которой вместо подоходного налога вы платите подоходный налог с населения, или обычный подоходный налог в размере 13% (также платится НДС);
  • индивидуальные предприниматели, занимающиеся сельскохозяйственными работами, могут платить по системе единого сельскохозяйственного налога.
  • патентная система, с помощью которой один предприниматель получает патент на определенный период;
  • единая ставка на вмененный доход (ЕНВД), по которой выплачиваются проценты на основе базовой ставки прибыли;

Таким образом, НДФЛ в размере 13% платит индивидуальный предприниматель только при выборе общей системы налогообложения.

Льготы для индивидуальных предпринимателей

оформить возврат налога на прибыль при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю возможно только в одном случае — если он выбрал общую систему налогообложения. В остальных случаях варианты выплат в доход физических лиц в государственную казну не уплачиваются, а возврат уплаченных удержаний согласно законодательству РФ осуществляется исключительно по НДФЛ. Это согласуется с позицией финансовой администрации, согласно которой выбор налоговой системы, отличной от основной, является делом чисто индивидуальным и добровольным. Следовательно, отказ от некоторых налоговых льгот также является добровольным выбором. Суды придерживаются той же позиции, вплоть до конституционной, высказываясь в подобных спорах в пользу государственных органов.

Важно! Если при регистрации ИП указывается ОКВЭД по сделкам с недвижимым имуществом (купля-продажа), то в данном варианте сделки с недвижимостью считаются деловой практикой и налоговым вычетом при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем в данной ситуации недоступен независимо от выбранной системы налогообложения.

Даже в случае применения индивидуальным предпринимателем особых налоговых режимов в некоторых случаях есть легальная возможность оформить возврат денежных средств при покупке жилья или другой недвижимости. Если у предпринимателя есть один или несколько источников НДФЛ. Это может быть дополнительное место работы или доход от сдачи в аренду недвижимости.

В этой статье рассказывается о типичных способах решения юридических проблем, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите точно знать, как решить вашу проблему, свяжитесь с нашим консультантом абсолютно БЕСПЛАТНО!

Пример: ИП S имеет доход от мастерской по ремонту бытовой техники, которую он открыл, выбрал оплату по упрощенной схеме. Когда он купил квартиру, S попросил Налоговое управление о вычете. Ему отказали на том основании, что он не платит НДФЛ.

Возврат налога на прибыль при покупке квартиры у ИП

Пример: Гражданин А получает зарплату бухгалтера в ООО, при этом он является индивидуальным предпринимателем — в свободное от основной работы время шьет одежду по частным заказам, платит налоги по патентной системе. Она имеет право на возмещение денежных средств, выплаченных с доходов, полученных на основном рабочем месте, в размере, не превышающем удержанного с нее удержания из доходов физических лиц в течение трех лет.

Другой возможностью получения вычета является вариант, когда индивидуальный предприниматель состоит в зарегистрированном браке и супруга предпринимателя платит НДФЛ. В этом случае жилье приобретается в долевую собственность, и второй супруг имеет право на возмещение.

Пример: на доход, полученный от предпринимательской деятельности гражданина Т., семья купила квартиру. Сам Т не имеет права пользоваться налоговыми льготами, так как он выбрал систему ЕНВД. Брак официально зарегистрирован, жена работает, получает зарплату, с которой удерживается НДФЛ. Таким образом, она может подать заявление на вычет имущества, и деньги должны быть ей возвращены.

Пример: у индивидуального предпринимателя Г супруг (а) — пенсионер по возрасту, работает по упрощенному режиму налогообложения. В результате ни один из супругов G не имеет дохода, облагаемого подоходным налогом с физических лиц, и, как следствие, семья G не имеет права на налоговые льготы при покупке дома.

Важно! Если индивидуальный предприниматель платит налоги по общей системе, для получения вычета он должен предоставить в налоговые органы заполненную форму 3-НДФЛ, которая должна отражать его общий предпринимательский доход, уплаченный в целом, и сумму удержания должен быть оформлен.

Также стоит отметить, что, согласно разъяснениям Минфина, имущественный вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям даже в том случае, если жилье приобретается с целью получения прибыли.

Оставьте ответ